Procedimentos Obrigatórios dos Testes de Controle

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May 9, 2013 by betobrachi

1) INSPEÇÃO

Contagem física de ativos e exames de registros

2) OBSERVAÇÃO

Acompanhamentos dos trabalhos. Ex.: No caixa observar no dia a dia… Perceber se os estoques estão isolados, se há livre trânsito de somente quem trabalha, se há segurança…

3) CONFIRMAÇÃO EXTERNA (antes chamada de Confirmação e Investigação)

É a evidência de auditoria obtida como resposta, por escrito, direta ao auditor de um terceiro em papel, no formato eletrônico (e-mal) ou outro meio. Isso dá se o nome de Circularização (que o 3° informe o que preciso).
A Circularização pode ser na forma positiva ou negativa. A primeira aguarda-se a resposta do circularizado, enquanto que na circularização negativa o auditor não aguarda resposta do circularizado subintendendo que informações são verdadeiras (“quem cala consente”). Essa circularização também pode ser dividida em “em preto” e “em branco” sendo que essa última não há na circularização negativa. Circularização em preto é a circularização já informando quais informações se mantém. Na Circularização em branco quer-se que a informação seja dada.

4) RECÁLCULO (antes chamada de Cálculo somente)

É o exame de exatidão aritmética. Ex.: No Caixa somar os valores e ver se realmente ‘dá’ a quantia.

5) REEXECUÇÃO

Envolve a execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da entidade

6) PROCEDIMENTOS ANALÍTICOS (antes conhecido como Revisão Analítica)
É a verificação dos itens de maior representatividade. Esse procedimento permite também a identificações de situação ou tendências atípicas

7) INDAGAÇÃO
Consiste na busca de informações junto a pessoas dentro ou fora da entidade.

Com tudo isso se saberá a qualidade do controle interno da empresa.

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